Einbehaltung der Bestandsvergütung Umgang mit der Einbehaltung, wenn Sie eine Option ausüben oder als Entschädigung erhalten Für bestimmte Formen der Eigenkapitalvergütung, die den Mitarbeitern gewährt werden, ist eine Zurückbehaltung erforderlich. Wenn die Entschädigung in Form von Aktien erfolgt, sind besondere Vorkehrungen erforderlich, um die Verrechnungspflicht zu erfüllen. Nur Mitarbeiter Die meisten Arten der Eigenkapitalvergütung können von Nichtmitarbeitern (wie zB Direktoren oder Beratern) sowie Mitarbeitern eingehen. Die Einbehaltung ist nur für Mitarbeiter (und in einigen Fällen ehemalige Mitarbeiter) erforderlich. Beachten Sie, dass, wenn Sie arent ein Angestellter youll in der Regel zu zahlen Selbständige Steuer auf jeden Betrag, der als Entschädigung für Dienstleistungen behandelt wird. Wenn die Einbeziehung erforderlich ist Im Allgemeinen ist die Einbeziehung in Situationen erforderlich, in denen ein Arbeitnehmer verpflichtet ist, Ausgleichsermittlung zu melden: Einbehalt ist erforderlich, wenn Sie eine Stipendium erhalten (oder die Sektion 83b Wahl für nicht ausgelagertes Lager). Einbehalt ist erforderlich, wenn Ihre bisher unbesetzten Lagerwesten (vorausgesetzt, Sie haben nicht den Abschnitt 83b Wahl). Bei der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption ist eine Zurückbehaltung erforderlich. Theres eine Ausnahme von dieser allgemeinen Regel. Wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von Aktien, die durch die Ausübung einer Anreizaktienoption erworben wurden, oder Sie müssen Ausgleichserträge aus der Disposition von Aktien, die Sie im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans erworben haben, melden, benötigt das IRS keine Zurückbehaltung. Wie man die Anforderung erfüllt Das besondere Problem bei der Einbeziehung der Entschädigung auf Lager ist, dass Sie arent erhalten Bargeld. Natürlich besteht die IRS darauf, dass die Einbeziehung in bar erfolgt. Wie können Sie Bargeld einbehalten, wenn Sie kein Geld erhalten Einige Unternehmen helfen bei diesem Problem durch die Bereitstellung einer Form von Barausgleich, die zusammen mit der Aktienvergütung geht. Dies kann in Form eines Aktienanerkennungsrechts oder eines Bargeldprämienplans erfolgen. Beachten Sie jedoch, wenn das Unternehmen Ihre Einbehaltung abdeckt, ist der Betrag, den sie für diesen Zweck zahlen, ein zusätzliches Einkommen für Sie. Beispiel: Sie erhalten eine Aktie von 20.000 und die Verrechnungsverpflichtung beträgt 6.600. Wenn das Unternehmen diese Zurückhaltung für Sie abdeckt, dann haben Sie noch 6.600 Entschädigungseinkommen (und das Unternehmen muss das zurückhalten). Das Unternehmen müsste etwa 10.000 zur Deckung aller Basen bei dieser Rate der Einbehaltung zur Verfügung stellen. Unter den Steuerprofis wird dies als Brutto der Zahlung bezeichnet. Die meisten Unternehmen erwarten, dass Sie die Zurückhaltung abdecken. Das heißt, du musst mit dem Bargeld kommen und es an die Firma bezahlen, was es wiederum dem IRS zahlt. Sie müssen diesen Betrag aus Einsparungen zurückziehen, oder vielleicht sogar leihen, um die Zahlung zu decken. Es kann möglich sein, die Aktie zu verwenden, die Sie als Sicherheit für das Darlehen erhalten. Ein Ansatz ist es, einige oder alle der Aktien zu verkaufen, die als Entschädigung zur Verfügung gestellt wurden, und verwenden Sie die Verkaufserlöse, um die Einbehaltungsanforderung zu erfüllen. Das Unternehmen, das die Entschädigung anbietet, kann sich einverstanden erklären, einige der Aktien zurückzukaufen oder zu veranlassen, dass es beispielsweise von einem Makler verkauft wird. In diesen Fällen müssen Sie die steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs sowie den Erhalt der Immobilie berücksichtigen. Ergebnis der Verweigerung Unabhängig davon, wie Sie die Anforderung zu erfüllen, wird die Einkommensteuer Einbeziehung ein Kredit auf Ihre Einkommensteuererklärung, die Verringerung Ihrer Steuer fällig oder Erhöhung Ihrer Rückerstattung. Sie können nicht die Einbeziehung in der Grundlage der Aktie, die Sie erhielten, obwohl es ein Betrag war, den Sie an die Firma zahlen mussten, als Sie es erhielten. Sie sollten sich auch bewusst sein, dass das Zurückhalten nicht unbedingt Ihre volle Haftung auf dem Lager abdeckt, den Sie erhalten haben. Die Einbehaltung erfolgt nach den Regeln, die in den meisten Fällen vernünftigerweise der tatsächlichen Steuer nahe kommen, aber Ihre tatsächliche Steuer auf dieses Einkommen kann höher sein. Management Einbehaltung für eine mobile Belegschaft: spezielle Behandlung von aufgeschobenen Entschädigung und Aktienoptionen USA 17. Januar 2012 Steuer-Manager und Lohn-und Gehaltsabrechnung Administratoren in Unternehmen mit Mitarbeitern reisen in viele Staaten auf Business-Gesicht eine gewaltige Belastung beim Lernen und die Einhaltung von schwierigen Zurückhaltung Anforderungen in verschiedenen Staaten. Staatliche Einkommensteuer Statuten in der Regel verhängen Verrechnungen und Berichterstattung Verpflichtungen für Arbeitgeber, deren Mitarbeiter reisen in den Staat auf Geschäftsreise, auch wenn die Mitarbeiter rsquo Besuche in den Staat sind selten. Obwohl einige Staaten eine De-minimis-Schwelle vor der Erhebung einer Steuereinziehung für Nicht-Einwohner (z. B. 14 Tage oder weniger in New York und 60 Tage oder weniger in Hawaii) vorsehen, werden 1 solcher Schwellen in der Regel keine Mitarbeiter von der Einkommensteuer befreit. Darüber hinaus neigen die derzeitigen sicheren Häfen dazu, sich nicht auf Situationen anzuwenden, in denen aufgeschobene Vergütungen oder Aktienoptionen einbezogen werden, da diese Erträge in der Regel auf mehrjährige Vergütungsregelungen zurückzuführen sind.2 Die Festsetzung des Betrags der Einbehaltung von Erträgen aus aufgeschobenen Vergütungen und Aktienoptionen ist besonders schwierig Nicht-Bewohner angesichts der Schwierigkeiten bei der Bestimmung, wann Einkommen in Bezug auf die Zeit, dass der Nicht-Resident Mitarbeiter führt Dienstleistungen in den Staat. Statesrsquo Ansätze zur Zuordnung von Rechnungsabgrenzungsposten und Aktienoptionseinkommen variieren und führen zu widersprüchlichen Ergebnissen. Darüber hinaus, in den meisten Fällen, wenn Einzelpersonen Ruhestand und andere Arten von verzögerten Entschädigung erhalten, sind sie nicht mehr Mitarbeiter des Unternehmens. Englisch: www. germnews. de/archive/dn/1997/03/25.html Der Kongress prüft derzeit das Arbeitsmarkt - Einkommensteuer - Vereinfachungsgesetz von 2011, wonach ein Arbeitnehmerlohn keine Einkommensteuer oder Einbehalt - und Meldepflichten in einem anderen Staat als dem Arbeitgeber - Wohnsitz und in einem Staat, in dem die Arbeitnehmer ist anwesend und beschäftigt sich für mehr als 30 Tage während eines Kalenderjahres.3 Leider ist der Vorschlag nicht angemessen adressiert die Einbehaltung (und persönliche Einkommensteuer) Komplexität durch aufgeschobene Entschädigung und Aktienoption Einkommen erhöht. Bis die Bundesgesetzgebung verabschiedet ist oder die Musterregelungen verabschiedet werden, müssen die Arbeitgeber unterschiedliche staatliche Einbehaltsanforderungen für aufgeschobene Entschädigungen und Aktienoptionsvereinbarungen verstehen. In vielen Staaten ist der Arbeitgeber neben der Haftung für die Steuer möglicherweise Strafen für die ordnungsgemäße Einbeziehung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern, und Besitzer und Beauftragte können persönlich für die unbezahlten Quellensteuern, Zinsen und Strafen haftbar gemacht werden.5 Allerdings sind Arbeitgeber Kann ihre Verrechnungssteuerbelastung mit einer sorgfältigen Überwachung der staatlichen Einkommensansatzansätze, der Verwaltung der Mitarbeiterbewegungen, der Implementierung von Aufzeichnungssystemen und der Kommunikation mit den Mitarbeitern reduzieren. Dieser Artikel bringt Ihnen ein Update auf die neuesten Zuteilungsansätze Staaten verwenden, um die Höhe der Steuer Einbeziehung zu bestimmen und diskutiert die Fragen und Praktiken Unternehmen Steuer-Manager und Lohn-und Gehaltsabrechnung Administratoren sollten bei der Verwaltung dieser Art von Zurückhaltung für ihre mobile Belegschaft zu prüfen. Aufgeschobene Entschädigung ist in der Regel Einkommen, das zu einem späteren Zeitpunkt bezahlt wird, als wenn es verdient wird. Gemeinsame Beispiele für aufgeschobene Vergütungen beinhalten Pensions - und Renteneinkommen sowie Aktienoptionserträge. Es gibt zwei primäre Fragen, die auf der staatlichen Steuer-Ebene in Bezug auf verzögerte Entschädigung entstehen. Erstens ist es, ob es einem Staat verboten ist, solche Einkünfte nach Bundesgesetz zu besteuern. Zweitens, wenn ein Staat nicht verboten ist, das Einkommen zu besteuern, was ist der richtige Zeitpunkt für die Einbehaltung und die ordnungsgemäße Höhe des Einkommens, die der Einbehaltung der Vorbeugung der Besteuerung von bestimmten Ruhestandseinkommen unterliegt. Im Jahr 1996 verabschiedete der Kongress ein Bundesgesetz ( PL 104-95), die Staaten verbieten, Einkommensteuer auf die ldquoretirement incomerdwo von nonresidents zu verhängen.6 So, unter PL 104-95, der Staat, in dem das Einkommen verdient wird (die ldquosource staterdquo) kann nicht steuern (oder verlangen, für eine Person, die ein Nicht-Resident des Quellstatus auf ldquoretirement Einkommen ist. rdquo ldquoRetirement incomerdquo ist weitgehend definiert, um Zahlungen aus mehreren Kategorien enthalten Von föderal qualifizierten Plänen, die den Anforderungen bestimmter Bestimmungen des Internal Revenue Code (ldquoI. RCrdquo) entsprechen, darunter 401 (k) und Pensionspläne, Annuitäten, IRAs und aufgeschobene Entschädigungen staatlicher und lokaler Regierungen und Steuerorganisationen.7 Darüber hinaus , Geschützte ldquoretirement incomerdquo enthält Leistungen aus nicht qualifizierten, aufgeschobenen Vergütungsplänen, die im IRC beschrieben sind § 3121 (v) (2) (C) im Sinne der für die Beschäftigung festgelegten FICA (Sozialversicherungssteuer), sofern die Zahlungen Teil einer Reihe von im Wesentlichen gleichzahligen Zahlungen sind, die mindestens einmal jährlich getätigt werden Das Leben oder die Lebenserwartung des Empfängers oder einen Zeitraum von mindestens 10 Jahren.8 Im Jahr 2006, 10 Jahre nach PL Der Kongress änderte das Gesetz, um die Zahlungen zu bezahlen, die von nicht-zurückgezogenen pensionierten Partnern erhalten wurden, da mehrere Staaten den Standpunkt vertraten, dass das Gesetz, das ursprünglich verabschiedet wurde, es einem Staat nicht gestattete, seine Einkommensteuer auf Zahlungen zu erhalten, die von pensionierten Partnern bei aufgeschobenen Vergütungsplänen erhalten wurden .9 Das New York State Department of Taxation and Finance (ldquoDepartmentrdquo) hat vor kurzem darüber nachgedacht, ob ein Arbeitgeber eine Verpflichtung zur Ausschüttung von Ausschüttungen aus einem nicht qualifizierten, aufgeschobenen Vergütungsplan an zwei nicht ansässige ehemalige Mitarbeiter des Unternehmens hat.10 Als die Arbeitnehmer, die jährliche Ausschüttungen gewählt haben Aus dem Plan als Teil einer Reihe von im Wesentlichen gleichen Ratenzahlungen über einen Zeitraum von 10 Jahren und der Plan als Plan in IRC beschrieben qualifiziert § 3121 (V) (2) (C), kam die Abteilung zu dem Schluss, dass die Ausschüttungen nicht unterliegen New York State Einkommensteuer und New York State Einkommensteuer Einbeziehung. Stattdessen würde der Arbeitgeber in den beiden Angestellten zurücktreten. In einem Schreiben in Massachusetts berät der Kommissar der Abteilung für Einnahmen Arbeitgeber, dass er sie verpflichtet, ein Massachusetts-Einbehaltungsbefreiungszertifikat für Pension, Annuität und andere Periodische Zahlungen (Formular M-4P) zu erhalten, wenn festgestellt wird, ob Massachusetts-Einbehaltung erforderlich ist Ruhestandszahlungen.11 Das Urteil sieht ferner vor, dass ein Arbeitgeber sich auf die in Form M-4P enthaltenen Informationen über den Wohnsitz verlassen kann, es sei denn, der Arbeitgeber hat Kenntnis davon, dass diese Informationen falsch sind.12 Die Arbeitgeber sollten eine Entscheidung über einschlägige Staaten annehmen Die Frage der Bundesvorbeugung. Obwohl P. L. 104-95 deckt die Erträge aus den meisten Renten - und Ruhestandsplänen ab, die in der I. R.C. Viele Arten von aufgeschobenen Entschädigungseinkommen sind nicht abgedeckt und unterliegen der Steuer von Staaten, in denen das Einkommen verdient wurde. Darüber hinaus, wenn die staatliche Besteuerung (und die Einbehaltung) nicht durch das Bundesgesetz verjährt ist, sollten die Arbeitgeber prüfen, ob es irgendwelche staatsspezifischen Befreiungen gibt, die sich wenden könnten. Zum Beispiel ist in New York eine aufgeschobene Entschädigung, die als Annuität qualifiziert ist, nicht der Einkommensteuer und dem Einbehalt unterworfen.13 Wenn keine Freistellung gilt, sollten die Arbeitgeber den angemessenen Zeitpunkt für die Einbehaltung und den Betrag der Einbehaltung berücksichtigen. Zeitpunkt und Höhe des Einbehalts Die meisten Staaten folgen dem Zeitpunkt der Einkommenserkennung, die für die Einkommensteuer des Bundes verwendet wird. Dies ist vor allem, weil die meisten Staaten mit föderativ angepassten Bruttoeinkommen bei der Festlegung einer Arbeitnehmerquins persönliche Einkommensteuern beginnen.14 Viele Staaten nehmen auch die föderale Definition der Löhne für Zwecke der staatlichen Einkommensteuer Einbeziehung und verlangen Einbeziehung auf der Grundlage der gleichen Abrechnungsperiode für Bundeseinkommen verwendet Steuervergütung.15 So ist in den meisten Staaten die Einbeziehung der staatlichen Einkommenssteuern erforderlich, wenn die aufgeschobene Entschädigung in den steuerpflichtigen föderalen angepassten Bruttoeinkommen ordnungsgemäß einschließt. In der Regel ist dies, wenn die aufgeschobene Entschädigung gezahlt wird (d. H. Die Aktie wird an den Arbeitnehmer verteilt). Allerdings gibt es einige Ausnahmen. Zum Beispiel kann in Pennsylvania die Einbehaltung bei der Aufschiebung des Einkommens (dh wenn der Beitrag zum Plan gemacht wird) unter einer konstruktiven Quittungstheorie erforderlich sein.16 Wie bereits erwähnt, stellen einige Staaten sicherere Hafenbestimmungen zur Verfügung, die entweder auf einer Schwelle basieren Anzahl der Tage, an denen ein Arbeitnehmer in einem Staat oder auf Dollarbeträgen anwesend ist, die den Arbeitgeber von Verrechnungsverpflichtungen entlasten, bis die Schwelle ausgelöst wird.17 Mehrere Staaten haben auch wechselseitige Vereinbarungen, die einen Arbeitgeber von einer Quellensteuer auf einen nicht ansässigen Arbeitnehmer befreien, der daran arbeitet Wenn der Arbeitnehmer in den Heimatstaat eine wechselseitige Vereinbarung mit dem Staat hat, in dem der Arbeitnehmer tätig ist und dieser Staat einen ähnlich gelegenen Arbeitgeber von einer Verrechnungspflicht ausbefreiung hat.18 Der Betrag der aufgeschobenen Einkünfte, die der staatlichen Quellenverletzung unterliegen, entspricht im Einklang mit dem Betrag, der im Bundesstaat enthalten ist Bruttoeinkommen. Allerdings hängt der Teil dieses Betrags, der der Einkommensteuer unterliegt, und damit die Quellensteuer, davon ab, ob der Arbeitnehmer ansässig ist und wo der Arbeitnehmer das Einkommen erwirtschaftet hat. Staaten in der Regel Steuern Einwohner auf alle Einnahmen erhalten, unabhängig von der Quelle des Einkommens (d. H. Wo das Einkommen verdient wird) .19 So ist die allgemeine Regel, dass die Einbeziehung ist erforderlich, um alle ansässigen Arbeitnehmer Quoten Entschädigung Einkommen. Hat der gebietsansässige Arbeitnehmer teilweise Leistungen innerhalb des ansässigen Staates und teilweise in einem anderen Staat erbracht, so gewährt der Wohnsitzstaat in der Regel einen Kredit für die an den Quellstaat gezahlten Steuern und die Einbehaltung ist nur in dem Umfang erforderlich, in dem die ansässige statersquos Verrechnungssteuerpflicht höher ist als Die Steuer, die für den Quellstaat zurückgehalten wurde. Statesrsquo persönliche Einkommensbesteuerung und Zurückbehaltung für Nichtresidenten sind komplexer. Die meisten Staaten steuern nicht-residenten Einzelpersonen nur auf Einkommen, das aus Quellen in den Staat (ldquosource incomerdquo) abgeleitet wird .20 In Bezug auf die Löhne ist die Untersuchung, ob das Einkommen auf Dienstleistungen im Staat zurückzuführen ist. In den meisten Staaten wird der Teil der Entschädigung, der den im Staat erbrachten Leistungen zuzurechnen ist, auf der Grundlage des Verhältnisses der im Quellstaat geleisteten Tage auf die während des betreffenden Zeitraums geleisteten Tage bestimmt.21 Natürlich variieren die Staaten bei der Bestimmung, wie a Tag und der Umfang des Ausgleichszeitraums, insbesondere wenn Aktienoptionen beteiligt sind.22 Im Allgemeinen gibt es zwei Arten von Aktienoptionsplänen: gesetzlich und nicht statutarisch (aus steuerlicher Steuerperspektive). Die gesetzlichen Aktienoptionen beinhalten Anreizaktienoptionen.23 Mitarbeiter, die gesetzliche Aktienoptionen erhalten, realisieren kein Einkommen, wenn ihnen die Option gewährt wird oder wenn sie die Option ausüben. Stattdessen können die Arbeitnehmer die Steuer aufschieben, bis sie die Aktien verkaufen oder austauschen.24 Nichtstatutarische Aktienoptionen erhalten nicht den gleichen günstigen Zeitpunkt und Charakter der Einkommensbehandlung als gesetzliche Aktienoptionen, aber Mitarbeiter, die diese Optionen erhalten, können die Steuer unter I. R.C. § 83. Im Allgemeinen erkennt ein Arbeitnehmer einen Gewinn bei der Erteilung der nichtstatutarischen Aktienoptionen an, wenn die Optionen einen leicht feststellbaren Marktwert aufweisen.25 Die Arbeitnehmer erkennen häufiger die ordentlichen Erträge bei Ausübung der Aktienoptionen, gemessen am Überschuss von Der Marktwert der Optionsaktien über den Optionsausübungspreis.26 Danach wird die Aufwertung, die bei der Veräußerung der Aktie festgestellt wurde, als Gewinn aus dem Verkauf der Aktien (Kapitalerträge) behandelt und ist für den Arbeitgeber typischerweise nicht von Belang .27 Die meisten Staatenrsquo-Regeln folgen diesen föderalen Prinzipien jedoch, Komplexität entsteht, wie man die richtige Höhe des Einkommens, die einem bestimmten Staat zugewiesen werden sollte, wenn der Steuerpflichtige ein Nicht-Resident ist und hat Dienstleistungen in mehreren Staaten im Laufe der Jahre in Frage gestellt. Unterschiedliche staatliche Zuordnungsformeln Es sollte nicht überraschen, dass die Staaten verschiedene gegensätzliche Methoden zur Bestimmung des steuerpflichtigen Anteils der Aktienoptionseinnahmen verabschiedet haben. Im Vergleich dazu beruht letrsquos auf nichtstatutarischen Aktienoptionen ohne leicht feststellbaren Marktwert. New York State und City. In New York State werden die Erträge aus diesen Optionen auf der Grundlage der Arbeitnehmer, die während des Zeitraums zwischen dem Stichtag und dem Weste-Datum gearbeitet haben, zugeteilt.28 Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter 200 New York-Arbeitstage von insgesamt 400 Arbeitstagen hat Datum der Gewährung bis zum Datum der Weste, New York wird 50 der Option Einkommen steuern. Vor 2007 setzte New York ein Datum der Gewährung bis zum Zeitpunkt der Ausübung Zuweisung Ansatz, aber ein solcher Ansatz wurde abgelehnt, wenn New York seine derzeitige Regulierung Regime verkündet, vor allem, weil der Ansatz wurde herausgefordert und abgelehnt von New Yorkrsquos Steuerbeschwerde Tribunal in In re Stuckless .29 Da die Nichtresidenten nicht mehr einer New York City-Einkommensteuer unterliegen, gibt es derzeit keine Einkommensteuer von New York City oder eine Verrechnungsverpflichtung für abgegrenzte Entschädigungseinkommen oder regelmäßige Lohneinnahmen. Arizona und Kalifornien. Mehrere Staaten weiterhin New Yorkrsquos früheren Zeitpunkt der Gewährung zu üben Ansatz, wie Arizona und Kalifornien.30 Wenn wir zurück zu unserem früheren Beispiel und der gleiche Mitarbeiter arbeitet 200 Tage in New York aus insgesamt 1.000 Tage zwischen Zuschuss und Übung, Arizona und Kalifornien würde nur 20 des Einkommens als New York sourced (versus 50 unter New Yorkrsquos Regeln) betrachten. Das Mismatch wirkt sich auch auf die Fähigkeit eines Mitarbeiters aus, einen Kredit für Steuern zu erhalten, die an andere Gerichtsbarkeiten gezahlt werden, da die meisten Staaten bei der Berechnung des Betrags des zulässigen Kredits ihre eigenen Quellregeln anwenden. So können in unserem Beispiel 30 der Einkommensvereinbarungen der Doppelbesteuerung unterliegen. Georgien Eine deutliche Veränderung ist vor kurzem in Georgien aufgetreten. Mit Wirkung zum 1. Januar 2011 sieht das Georgiengesetz vor, dass neben den sonstigen Entschädigungen auch die Erträge aus der Ausübung von Aktienoptionen, die von einem Nichtsmitglied Georgiens eingegangen sind, die in Beschäftigung, Handel, Geschäft, Berufsleben oder sonstigen Tätigkeiten für finanzielle Zwecke tätig sind Gewinn oder Gewinn in einem früheren Jahr in Georgien und deren Einkommen das weniger von fünf Prozent des Einkommens übersteigt, das von allen Orten während des steuerpflichtigen Jahres oder 5.000 erhalten wird, unterliegt der Besteuerung.31 Für nichtstatutarische Aktienoptionen ohne leicht feststellbaren Marktwert Wird die Höhe des Einkommens in Georgien steuerpflichtigen Einkommen berechnet auf der Grundlage der Verhältnis der Tage gearbeitet in Georgien für den Arbeitgeber vom Erteilungsdatum bis zum Weste Datum am oder nach dem 1. Januar 2011 auf die Gesamtzahl der Tage für den Arbeitgeber während gearbeitet Die Zeit vom Zuschusstermin bis zum Weste-Datum.32 So setzt Georgien wie New York bis dahin ein Datum der Gewährung der Weste-Allokationsmethodik ein. Allerdings erhalten die Beschäftigten in Georgien effektiv einen Pass für die Tage, die in Georgien vor dem Inkrafttreten des neuen Gesetzes geleistet wurden, da diese Tage nicht in den Zähler der Zuteilungsformel aufgenommen sind, sondern in den Nenner der Zuteilungsformel aufgenommen sind, Wodurch der Betrag der Aktienbeteiligung, die dem Staat zuzuordnen ist, verwässert wird.33 Idaho. In Idaho, einem anderen Staat, der das Datum der Gewährung bis zum Datum des Westenansatzes anwendet, sieht die statersquos-Verordnungen vor, dass die Vergabe von Aktienoptionen als Entschädigung für zukünftige Dienstleistungen vorgesehen ist, und die ldquoparty, die ansonsten die Belastung der Beweisführung trägt Die Aktienoptionen waren für Dienstleistungen gedient, die vor dem Datum der grant. rdquo34 Ohio erbracht wurden. In Ohio basiert die Zuteilung auf der Ohio-bezogenen Wertschätzung.35 ldquoFor Zwecke der Bestimmung der Ohio-bezogenen Wertschätzung, wird die Nicht-Resident als Ohio Einkommen den Wert der nicht ausgeübten Aktienoption zu der Zeit, die die einzelnen links Ohio minus der Wert von Die nicht ausgeübte Aktienoption zum Zeitpunkt der Einzelperson erhielt die Option. rdquo36 Wie zu sehen ist, gibt es viele Optionen für die Zuteilung von Aktienoptionseinkommen zu einem Staat. Neben diesen Regeln sind die staatlichen Quellensteuerregelungen, die in der Regel vorsehen, dass ein Arbeitgeber verpflichtet ist, einen Betrag zurückzuhalten, der im Wesentlichen dem Betrag der fälligen Steuer entspricht. Dennoch verlangt New York einen Arbeitgeber, auf 100 der aufgeschobenen Entschädigungserlöse zurückzuhalten, es sei denn: (1) Der Arbeitnehmer legt ein Formular IT-2104.1 für die aufgeschobene Entschädigung vor, die die ordnungsgemäße Zuteilung des Einkommens widerspiegelt (2) hat der Arbeitgeber ein Formular IT-2104.1 Englisch: www. germnews. de/archive/dn/1997/03/25.html Der Arbeitnehmer hat in New York noch eine Dienstleistung, und die Aufschubentschädigung beträgt weniger als 1.000.000 für die Abrechnungsperiode. In diesem Fall kann der Arbeitgeber auf der Grundlage des Formulars IT - (3) Der Arbeitnehmer wird vom Arbeitgeber nicht mehr beschäftigt oder ist nicht mehr in New York tätig und die aufgeschobene Entschädigung beträgt weniger als 1.000.000 für die Abrechnungsperiode, in diesem Fall kann der Arbeitgeber auf der Grundlage der letzten Form IT - 2104.1 auf Antrag des Arbeitnehmers oder (4) Der Arbeitgeber hat ausreichende Aufzeichnungen, um die ordnungsgemäße Zuteilung der aufgeschobenen Entschädigungseinnahmen nach New York zu ermitteln.37 Was sind ausreichende Aufzeichnungen Aufzeichnungen, die ausreichen, um dem Arbeitgeber die Ermittlung des Prozentsatzes der in einem Staat durchgeführten Leistungen zu ermöglichen Für alle Jahre, in denen die aufgeschobenen Entschädigungseinnahmen erwirtschaftet werden. Ein Arbeitgeber trägt die Last der Verfolgung der physischen Lage seiner mobilen workforcersquos Geschäftstätigkeiten und die Aufrechterhaltung von Aufzeichnungen, die diese Informationen seit vielen Jahren widerspiegeln. Die Arbeitgeber sollten die Umsetzung von Rücknahmesystemen in Erwägung ziehen, die mit Spesenrechnungssystemen zusammenarbeiten. Die Arbeitgeber sollten auch Maßnahmen ergreifen, um staatliche spezifische Formulare von ihren Mitarbeitern zu erhalten und zu behalten, um den ordnungsgemäßen Zuteilungsprozentsatz und den Wohnsitz (z. B. New York IT-2104.1 und Massachusetts Form M-4P) zu bestimmen. Ein Arbeitgeber kann auch seine Mitarbeiter daran erinnern, ihre eigenen persönlichen Tagebücher, Spesenabrechnungen und andere Aufzeichnungen zu halten, die notwendig sind, um ihre Arbeitstage zu dokumentieren. Die Arbeitgeber sollten ihre Praktiken überprüfen und überarbeiten, um staatsspezifische Zuteilungsperioden festzulegen, um den korrekten Betrag der Einbehaltung zu ermitteln und interne Mechanismen zu implementieren, um Informationen über ihre Beschäftigungstätigkeiten zu verfolgen und zu halten (z. B. physischer Ort, an dem Dienstleistungen durchgeführt werden), einschließlich spezifischer Formulare, Staaten. Beträge, die nach einem statersquos-Regelwerk berechnet werden, können in einem anderen Staat nicht genügend befriedigen. In unserer Erfahrung sind Strafen weniger wahrscheinlich, wenn ein Arbeitgeber hat eine gute Treue Anstrengungen zur Einhaltung der statersquos Verrechnungssteuer Regeln. FAQs ndash Stock Optionen Q. Haben Aktienoptionen abgelaufen A. Aktienoptionen auslaufen. Der Ablaufzeitraum variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Übungsperioden und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos. Es gibt oft spezielle Regeln für beendete und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind. Diese Lebenereignisse können das Auslaufen beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln für Details über Ablaufdatum. Q. Wie wirkt sich die Weste aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann. Dein Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, in der du deine Optionen ausüben musst. Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Herersquos ein Beispiel: Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses mit der Ausübung Ihrer Freizügigkeit beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie einen achtjährigen Zeitrahmen haben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. Generell können Sie während des Ausübungszeitraums entscheiden, wie viele Möglichkeiten sich zu einem Zeitpunkt auszuüben und wann sie ausüben müssen. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil der Emittenten-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für einen zukünftigen Zeitraum zu einem vorgegebenen Preis vertreten werden, zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A. Nein. Sobald eine Aktie Option ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Dividenden zahlen Dividenden A. Nein. Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. Q. Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet A. Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout-Termine fallen oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammen. Für weitere Informationen über Ihre Planrsquos Blackout Termine (falls vorhanden), sehen Sie die companyrsquos Plan Regeln. Q. Ich habe gerade eine Übung ausgeführt und verkaufe meine Aktienoptionen, wann fährt der Handel ab. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. Q. Wie bekomme ich die Erlöse aus meinem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden. Ja, es gibt steuerliche Implikationen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung von Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie die Ausübung Ihrer Aktienoptionen betrachten, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Übung und Verkaufstransaktion (ein ldquocashless exerciserdquo) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion sowohl auf meinem W-2 als auch auf einem Formular 1099-B A. Fidelity funktioniert, um Ihre Trainings-und-Verkauf-Transaktion einfach und nahtlos für Sie zu machen, also scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein . Für bundesstaatliche Einkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Geldverkäufe (bargeldloser Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Bei der ersten Transaktion handelt es sich um die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentliche Ausgleichserträge behandelt wird. Es ist in deinem Formular W-2 enthalten, das du von deinem Arbeitgeber erhältst. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie am vorherigen dayrsquos Markt schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als separates Geschäft behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B meldet den Brutto-Verkaufserlös, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht verpflichtet werden, die Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben (der Stipendienpreis) zuzüglich der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelten Betrag. Bei einer Ausübung von Transaktionsgeschäften ist also Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Verkaufstransaktion gewöhnlich gleich oder nahe bei dem Verkaufspreis. Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur einen minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf den Verkaufsschritt in dieser Transaktion berichten (obwohl die Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt wurden, den Verkaufserlös, der auf dem Zeitplan D gemeldet wurde, verringern würde, was selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalverlust gleich der bezahlten Provision). Eine Ausübung und Nichtbeachtung von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizaktienoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren eigenen Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Disposition A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat. Die Disqualifizierung von Dispositionen gilt für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Q. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuersystem des Bundes ergänzt. Das Ziel des AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen Mindestbetrag der Steuer bezahlen wird. Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungstransaktion A einlöse. Die Steuern, die auf den Gewinn geschuldet werden (Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren von einem Ausübung und Verkauf von Transaktionen werden vom Erlös aus dem Aktienverkauf abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt steuerliche Verrechnungssätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübung von Aktienoptionen. Sie können sich mit Ihrem Steuerberater für spezifische Informationen in Verbindung setzen. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans A sind. Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handelsregister Portfolio Auswählen Aktion Dropdown-Auswahl Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen? Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account A. Nach der Anmeldung an deinem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktien, die in blau hervorgehoben sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und disqualifizierenden Dispositionen unterliegen. Q. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein mag, wenn ich meine Anteile verkaufte A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity in blau den Hochschmelz für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, der für steuerliche Zwecke disqualifiziert ist, aus welchen Vermögenswerten als ordentliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich bei der Verkaufsfirma Aktie eine bestimmte Aktie aus. Nach der Anmeldung in deinem Konto wähle Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Von diesem Bildschirm aus wählen Sie die Kontonummer, die Sie gerne verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose ein, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie Weiter, Überprüfen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Auftrag vergeben. Wenn Sie Lose halten, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo führen können (siehe oben), sollten Sie sorgfältig die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation berücksichtigen.
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